981博天娱乐最新版本
坏账核销管理制度
第一条 为增强981博天娱乐最新版本(以下简称“公司”)的应收债权资产的管理,进一步完善公司的财务管理制度,增进公司的规范运作,有用提防化解资产损失危害,使响应的财务报告能更周全、准确地反应公司财务状态和谋划效果。凭证财务部公布的《企业会计准则》及其应用指南等有关划定,团结公司的现真相形,建设本制度。
第二条 本制度所指的资产是指应收款子(包括应收账款和其他应收款)。资产减值准备是上述应收款子计提的坏账准备。
第三条 坏账损失是指有确凿和正当证据批注该项资产的使用价值和转让价值爆发了实质性且不可恢复的灭失,已不可给公司带来未来经济利益流入。包括已计提和未计提坏账准备的资产爆发的损失。
第四条 公司举行坏账损失的处置惩罚,应当在对损失组织认真整理视察的基础上,取得正当证据,详细包括:具有执法效力的相关证据,社会中介机构的执法鉴证或公证证实以及特定事项的公司内部证据等。
坏账损失依据下列证据举行确认:
1、债务单位被宣告休业的,应当取得法院休业整理的清偿文件及执行完毕证实 ；
2、债务单位被注销或被有关机构责令关闭的,应当取适外地工商部分注销、吊销通告、有关机构的决议或行政决议文件,以及被投资单位整理报告及整理完毕证实 ；
3、债务人失踪、殒命(或被宣告失踪、殒命)的,应当取得有关方面出具的债 务人已失踪、殒命的证实及其遗产(或代管工业)已经清偿完毕或确实无工业可以清偿,或没有承债人可以清偿的证实 ；
4、由于担保,已代为清偿,其损失应以相关讯断裁定等文件证实 ；
5、涉及诉讼的,应当取得司法机关的讯断或裁定及执行完毕的证据 ；无法执行或被法院终止执行的,应当取得法院终止裁定等执法文件 ；
6、涉及仲裁的,应当取得响应仲裁机构出具的仲裁裁决书,以及仲裁裁决执行完毕的相关证实 ；
7、与债务单位(人)举行债务重组的,应当取得债务重组协议或债权债务抵消 转移证实 ；
8、关于无正式执法文件需核销的坏账,需同时知足以下要求:
1) 应收账款的拖欠时间在三年以上 ；
2) 须提供双方的财务对账证实,如确实无法提供对账证实,应至少提供该账户从形成坏账最先前三年的销售回款情形 ；
3) 债务人虽未休业,但已处于歇业或休业状态,确实无法送还欠款,且无其他责任主体肩负义务的 ；
4) 须在坏账核销报告中详细写明清欠经由及确实无法追偿的缘故原由。
9. 对无正式执法文件需核销的坏账中详细情形的增补要求:
1) 债务人认可欠款但无力送还,应在思量以物抵债等要领均无效后再申报 ；
2) 债务人保存,且欠款金额较大,能够起诉而未起诉的应说明缘故原由 ；
3) 债务人已不保存,应继续向其可能的债务承接主体(如主管部分、出资方、 出包方)举行追偿,并应说明债务承接主体不可偿债的理由或出具证实质料 ；
4) 债务人已不保存,应在坏账核销报告中说明以下内容: 是否派人去债务人所在地视察 ；债务人办公场合是否尚有该单位,如没有,现住所做何用途,现住所所在单位与债务人是否保存关系 ；是否向外地工商局或公安部分询问过债务人搬往那里等 ；
6) 营业员欠款金额较大,且无法说明欠款缘故原由的,如未报案,应说明未报案的缘故原由。
10、其他足以证实应收款子确实爆发损失的正当、有用证据 ；
11、公司在核销坏账后,应建设辅助账,保存追索权,如发明债务人谋划改善或有重组事项,应继续追偿。
第五条 资产损失处置惩罚申报程序
公司爆发坏账损失事项,由公司财务部以书面报告形式提请总司理办公会举行审议。同时,公司还应凭证税务机关的要求,向主管税务机关提出公司所得税税前扣除的申请。书面报告至少包括下列内容:
1、公司相关决议机构的审批意见 ；
2、损失金额和响应的书面证据 ；
3、形成的历程及缘故原由 ；
4、追踪追讨接纳的步伐 ；
5、处置惩罚意见和刷新步伐。
第六条 公司坏账损失处置惩罚审批权限
1、总司理办公会审批核销资产损失的权限及程序:
1)核销年累计100万元(含)以下坏账损失 ；
2)由公司财务部分按相关划定举行审查,由财务总监签署意见后报总司理办公会审批实验。
2、董事会审批核销资产损失的权限及程序:
1)核销年累计额100万元以上,且不凌驾上一年度经审计的公司净资产额10%或1000万元的资产损失 ；
2)由公司总司理办公聚会研究后,向董事会提交拟核销资产损失的书面报告, 书面报告经董事会表决通事后实验。书面报告至少包括下列内容:
(1)总司理办公会决议意见 ；
(2)核销数额和响应的书面证据 ；
(3)形成的历程及缘故原由 ；
(4)追踪追讨情形和刷新步伐 ；
(5)对公司财务状态和谋划效果的影响 ；
(6)涉及的有关责任职员处置惩罚意见 ；
(7)董事会以为须要的其他书面质料。
3)自力董事应对所核销资产揭晓自力意见。
3、股东大会审批核销资产损失的权限和程序:
1)核销年累计额占上一年度公司净资产额10%以上或1000万元以上的资产损失 ；
2)由公司董事会向股东大会提交核销资产损失书面报告,公司董事会书面报告经股东大会表决通事后实验。书面报告至少包括下列内容:
(1)总司理办公会和董事会决议意见,自力董事意见 ；
(2)核销数额 ；
(3)核销资产形成的历程及缘故原由 ；
(4)追踪追讨和刷新步伐 ；
(5)对公司财务状态和谋划效果的影响 ；
(6)对涉及的有关责任职员处置惩罚效果或意见 ；
(7)核销资产涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。
第七条 在提交给董事会审计的年度决算报告中,应对坏账损失的处置惩罚情形做出说明。说明应包括损失的种别、整理及追索情形、金额与爆发的缘故原由、内部审批程序等。
第八条 公司应凭证有关财务会计制度划定,按期对各项债权举行周全整理核实,合理预计潜在损失并计提响应的坏账准备,并作优劣账准备的转回和核销事情。对不良债权应当举行专项管理,组织力量举行认真整理和追索。
第九条 对造成资产损失负有直接责任的责任单位与责任人,公司将追究其责任。
第十条 本制度由公司董事会认真诠释,自董事会批准之日起执行。
981博天娱乐最新版本
董事会
二〇一三年五月二十二日
下载WORD版文件点击此链接undefined