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年报信息披露重大过失责任追究制度
第一章 总 则
第一条为了进一步提高公司规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和实时性，凭证《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理步伐》、《上市公司治理准则》、《关于做好上市公司2009年年度报告及相关事情的通告》（证监会通告[2009]34号）和《深圳证券生意所股票上市规则》等执法、规则、规范性文件及《公司章程》、《公司信息披露管理制度》的有关划定，981博天娱乐最新版本（以下简称“公司”）团结公司的现真相形，特制订本制度 。
第二条 公司有关职员应当严酷执行《企业会计准则》及相关划定，严酷遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反应公司的财务状态、谋划效果和现金流量 。公司有关职员不得滋扰、阻碍审计机构及相关注册会计师自力、客观地举行年报审计事情 。
第三条 公司董事、监事、高级管理职员以及与年报信息披露相关的其他职员在年报信息披露事情中违反国家有关执法、规则、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不推行职责，导致年报信息披露爆发重大过失，应当凭证本制度的划定追究其责任 。
第四条 本制度所指年报信息披露重大过失包括年度财务报告保存重大会计过失、其他年报信息披露保存重大过失或重大遗漏、业绩预告或业绩快报保存重大差别等情形 。详细包括以下情形：
年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关划定，保存重大会计过失；
会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关诠释划定、中国证监会《果真刊行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一样平常划定（2007年修订）》等信息披露编报规则的相关要求，保存重大过失或重大遗漏；
其他年报信息披露的内容和名堂不切合中国证监会《果真刊行证券的公司信息披露内容与名堂准则第2号——年度报告的内容与名堂(2007年修订)》（证监公司字[2007]212号）和《果真刊行证券的公司信息披露内容与名堂准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与名堂》（证监会通告[2009]33号）、证券生意所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披露事务管理制度》及其他内部控制制度的划定，保存重大过失或重大遗漏 。
（四）业绩预告与年报现实披露业绩保存重大差别；
（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关按期报告的现实数据和指标保存重大差别；
（六）羁系部分认定的其他年度报告信息披露保存重大过失的情形 。
第五条 年报信息披露爆发重大过失的，公司应追究相关责任人的责任 。实验责任追究时，应遵照以下原则：
（一）客观公正、实事求是原则；
（二）有责必问、有错必究原则；
（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；
（四）追究责任与刷新事情相团结原则 。
第二章 财务报告重大会计过失的认定及处置惩罚程序
第六条财务报告重大会计过失的认定标准：
【注：重大会计过失是指足以影响财务报表使用者对企业财务状态、谋划效果和现金流量做出准确判断的会计过失 。主要性取决于在相关情形下对遗漏或过失表述的规模和性子的判断 。过失所影响的财务报表项目的金额和性子是判断该会计过失是否具有主要性的决议性因素 。】
财务报告保存重大会计过失的详细认定标准：
（1）涉及资产、欠债的会计过失金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额凌驾500万元；
（2）涉及净资产的会计过失金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额凌驾500万元；
（3）涉及收入的会计过失金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额凌驾500万元；
（4）涉及利润的会计过失金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额凌驾500万元；
（5）会计过失金额直接影响盈亏性子；
（6）经注册会计师审计，对以前年度财务报告举行了更正；
（7）羁系部分责令公司对以前年度财务报告保存的过失举行纠正；
（8）除上述标准外，公司还可团结现真相形设定其他标准 。
上述指标盘算中涉及的数据如为负值，取其绝对值盘算 。
第七条 公司对以前年度已经宣布的年度财务报告举行更正，需要约请具有执行证券、期货相关营业资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告举行审计 。
第八条对前期已果真披露的按期报告中财务信息保存过失举行更正的信息披露，应遵照《果真刊行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》、《果真刊行证券的公司信息披露内容与名堂准则第2号——年度报告的内容与名堂（2007年修订）》及《深圳证券生意所股票上市规则》的相关划定执行 。
第九条 当财务报告保存重大会计过失更正事项时，公司内审部分应网络、汇总相关资料，视察责任缘故原由，举行责任认定，并制订处分意见和整改步伐 。内审部分形成书面质料详细说明会计过失的内容、会计过失的性子及爆发缘故原由、会计过失更正对公司财务状态和谋划效果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情形、重大会计过失责任认定的起源意见 。之后，提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会 。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议 。
第三章 其他年报信息披露重大过失的认定及处置惩罚程序
第十条 业绩预告保存重大差别的认定标准
（1）业绩预告预计的业绩变换偏向与年报现实披露业绩纷歧致，包括以下情形：原先预计亏损，现实盈利；原先预计扭亏为盈，现实继续亏损；原先预计净利润同比上升，现实净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，现实净利润同比上升 。
（2）业绩预告预计的业绩变换偏向虽与年报现实披露业绩一致，但变换幅度或盈亏金额凌驾原先预计的规模达20%以上 。
第十一条 业绩快报保存重大差别的认定标准
业绩快报中的财务数据和指标与相关按期报告的现实数据和指标的差别幅度抵达20%以上的，认定为业绩快报保存重大差别 。
第十二条 年报信息披露保存重大遗漏或与事实不符情形的，应实时举行增补和更正通告 。
第十三条 对其他年报信息披露保存重大过失或重大遗漏、业绩预告或业绩快报保存重大差别的，由公司内审部分认真网络、汇总相关资料，视察责任缘故原由，并形成书面质料，详细说明相关过失的性子及爆发缘故原由、责任认定的起源意见、制订的处分意见和整改步伐等，提交公司董事会审议 。
第四章 年报信息披露重大过失的责任追究
第十四条 年报信息披露爆发重大过失的，公司应追究相关责任人的责任 。除追究导致年报信息披露爆发重大过失的直接相关职员的责任外，董事长、总司理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、实时性、公正性肩负主要责任；董事长、总司理、财务认真人、会计机构认真人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、实时性、公正性肩负主要责任 。
第十五条 因泛起年报信息披露重大过失被羁系部分接纳果真训斥、品评等羁系步伐的，公司内审部分应实时查实缘故原由，接纳响应的更正步伐，并对相关责任人举行责任追究 。
第十六条有下列情形之一，应当从重或者加重惩办 。
（一）情节卑劣、效果严重、影响较大且事故缘故原由系责任人小我私家主观居心所致的；
（二）滋扰、阻挠事故缘故原由的视察和事故处置惩罚，攻击、抨击、陷害视察人的；
（三）明知过失，仍不纠正处置惩罚，致使危害效果扩大的；
（四）多次爆发年报信息披露重大过失的；
（五）董事会以为的其它应当从重或者加重处置惩罚的情形 。
第十七条对责任人作出责任追究处分前，应当听取责任人的意见，包管其陈述和申辩的权力 。
第十八条 年报信息披露重大过失责任追究的主要形式包括：
（一）公司内转达品评；
（二）忠言，责令纠正并作磨练；
（三）调离原事情岗位、停职、降职、免职；
（四）经济处分；
（五）扫除劳动条约 。
第十九条年报信息披露重大过失责任追究的效果纳入公司对相关部分和职员的年度绩效审核指标 。
第二十条 公司董事会对年报信息披露重大过失责任认定及处分的决议以暂时通告的形式对外披露 。
第五章 附 则
第二十一条季度报告、半年报的信息披露重大过失的责任追究参照本制度划定执行 。
第二十二条本制度由董事会认真诠释和修订，经董事会审议通过之日起施行 。
